20140106-20140111qq問題整理

1.    請教下，2013年12月份的賬按正常流程做完后，再把本年利潤轉到利潤分配-未分配利潤嗎，然后再結賬，是嗎

答：是的

2.    咨詢大神；我想問一下，我公司在2013購買了些土地，今年1-2季度要建設廠房，我想問 這個建設廠房如果分包給承包商，他們是否屬于建筑業？如果是建筑業 我能不能約定個合同，發票填開在營改增之后給我開具出來？這樣行不行？

答：買回來入庫存商品，領用時再做進項轉出。

入庫存時 借 庫存商品 應交稅金（進項） 貸 現金  領用時 借 管理費用-福利費 貸 應交稅費（進項轉出）貸庫存商品

做福利時，最好在 付職工薪酬-福利

借 管理費用-福利費  貸 應付職工薪酬-福利費   借 應付職工薪酬-福利費  貸 有關科目

3. 咨詢一問題，某房地產和國土局約定付地款時，可以延遲一年內時間，但要按銀行一年貸款利率收利息，這個利息應該是走財務費用，對嗎？地產的土地如果用來開發的話，價值記入開發成本

答：

4大家好，問一下我的賬上應付福利費有余額，買工服可以沖嗎

答：可以

5. 請問一下朋友們,會議費20萬,有發票能在當月做費用一次性列支嗎?還是要分攤

答：還要有會議文件、錄像資料  以備查

6. 我司有約10000方車間需要油 地坪漆 買了10萬元油漆（有發票），約需支付人工30000元（無發票），是不是有發票的才能入 借：在建工程還是工程物資？現在只有小部份沒弄完了。其他為這個工程購買的毛刷、防護工具等有發票的是不是都可以入這個在建工程內的？地坪漆工程是包工不包料的，廠房是租來的

答：

7. 請問各位：運費或是加油增值票可以不抵扣全額計入費用嗎

答：可以

8. 請問老師，我10月份開了一批貨按1860的價格開的，但是10月份簽了新合同，那批貨應該按1780來算，請問我現在怎么開票沖抵我多開的票呢？  對方不肯開，因為已經抵扣掉了

答：商業折扣

9. 請問一下我們是軟件開發的企業，是不是只有在有研發項目立項后，所有研發人員的費用才計入研發費用，在沒有立項之前研發人員的工資什么的是不是不能計入研發費用

答：要去稅務局備案，符合條件才可以

10.老師，請教一個問題，我們公司是有資質的，很多個人（他們手上有客戶，但沒有資質）和我們公司合作，客戶全款給我們，除13%的管理費用外，我司把87%要返給個人的，但沒有發票，大家看有什么好的處理方法呢

答：這種合作方式在稅務上就是你們自己的收入，沒票成本又不能列支。這個13%的管理費用是要考慮你們代付的企業所得稅。

11. 我廠是收購農副產品（到鄉下去收購些原木）的一般納稅人，收回的原木我們通過加工成木制玩具，這種情況是否可以自己到稅務局購買到發票來開進項發票？

答：申請農產品收購票自己開具

12. 你好，請教一個事，2014年的展覽費用，2013年12月開票了，2013年先入待攤費用，到2014年攤掉可行的？

答：先放到待攤

13. 請問大家我們有一筆買單出口客戶把錢打到待核查賬戶、現在收不到款、銀行說需要對方銀行的更改函?？墒强蛻舨晦k理。只有我們這邊辦理。去銀行需要帶什么資料。

答：研發支出-費用化支出

14. 請教大家 只有一項購機修理費 計入生產成本 該怎么結轉??？

答：

15. 軟件里進銷項金額帶著一筆大數，怎么做分錄去掉呢，有做過的嗎？

答：結轉（借貸相抵）                    借：應交稅金/應交增值稅/銷項稅           貸：應交稅金/應交增值稅/進項稅        貸：應交稅金/應交增值稅/已交稅金  

17. 各位，請教一下，我們辦公室租金沒有開票，怎么做賬啊

答：可以做啊，年報調出來交所得稅。 代開發票好些

18.企業銷售某產品款項10萬，后因一些原因客戶將產品退回，企業退客戶貨款8萬，余2萬企業作為產品使用費扣下，請問此2萬開什么發票？

答：

19. 哪位做過固定資產清理的財務處理？，我們是運輸企業，去年清理了車輛，但是沒有通過二手車交易市場，沒有給買家提供相關的發票，只是打了收據，現在這部分收入如何交稅呢？

答：

20. 請問，是不是公司年度有利潤，就必須計提有關的盈余公積嗎？
小規模的企業

答：

21. 以前年度的虧損可以在預繳時彌補嗎？

答：可以

22. 麻煩問一下，小型企業，商超的首次進店費金額較大是否需要攤銷，如何確定受益期

答：

23.請問下，公司是軟件開發公司，目前所發生的費用全都計入了管理費用，對嗎？申請了軟件著作權，目前沒有什么優惠.

答：研發支出下有兩個明細：費用化與資本化，能夠形成無形資產的部分資本化。

前期進了費用，后期就沒成本。這樣前期虧損額大，后期利潤額高

開始銷售: 直接借銀行（應收）貸主營業務收入和應交稅費  沒有結轉成本

5301研發支出

一、本科目核算企業進行研究與開發無形資產過程中發生的各項支出。
　　二、本科目可按研究開發項目，分別“費用化支出”、“資本化支出”進行明細核算。
　　三、研發支出的主要賬務處理。
　?。ㄒ唬┢髽I自行開發無形資產發生的研發支出，不滿足資本化條件的，借記本科目（費用化支出），滿足資本化條件的，借記本科目（資本化支出），貸記“原材料”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。
　?。ǘ┭芯块_發項目達到預定用途形成無形資產的，應按本科目（資本化支出）的余額，借記“無形資產”科目，貸記本科目（資本化支出）。
　　期（月）末，應將本科目歸集的費用化支出金額轉入“管理費用”科目，借記“管理費用”科目，貸記本科目（費用化支出）。
四、本科目期末借方余額，反映企業正在進行無形資產研究開發項目滿足資本化條件的支出

24. 孟老師!你好！請問老板自己買了把手機，拿了張發票回來要做費用，可否做管理費用-辦公費？品名是通信終端、金額5200

答：入固定資產 電子產品三年

25. 老師：所得稅預繳納稅申報（A)彌補以前年度虧損，只填寫當期可彌補金額嗎？

答：第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規定可在企業所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額

26. 請教各位老師：企業前幾年一直虧損，今年盈利了，在年末所得稅申報時是不是先彌補了虧損，如果還有盈利，再到軟件里提取盈余公積和計算所得稅，還是到14年帳里再做？

答：

27. 請問下擔保公司都報哪些稅呢，謝謝

答：

28. 請教個審計的問題，各位高手指點下迷津：如果想12月份銷售出去的商品結轉少了成本，到1月再結轉，那對審計有沒有什么影響呢？求指教

答：

29. 以前會計在10月份 做 ：庫存商品 做到貸方 4264.96 應交稅金--進項稅也做到貸方 725.04    應付賬款 做到借方4990  軟件怎樣調賬

答：紅字沖回

30. 問下各位，發了員工的工資，我當時不在，人事做了工資，出納沒有審核好，忘記扣個稅了，咋辦
工資是銀行打卡的，另外此人已經離職
如何處理？

答：借：應付職工薪酬  營業外支出 貸:銀行存款  

31. 請問：房地產企業計提稅金“經營稅金及附加”包含土地增值稅嗎？

答：

32. 請問購銷合同印花稅是按含稅收入計算還是不含稅的呢          

答：合同金額

33. 我們是提供設計服務的企業，現已營改增，平時財務確認收入的流程是這樣的：客戶打款后開票；交增值稅；財務確認收入；交所得稅。13年12月客戶打款10萬，由于
當時開票信息不全，準備在1
月份開票。我先確認為預收帳款。由于擔心跨年的預收帳款引起稅局關注，我在預繳四季度所得稅時，將這10萬并入了當月收入交了所得稅，帳務并未處理。
14年1月開出了發票，我打算這樣入帳：
借：預收賬款  
  貸：主營業務收入 
      應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
請問：有問題嗎？ 
補充：還未做13年年結，如有問題如何調整？
分析： 
這樣處理最大的問題是 “貸：主營業務收入”
這筆收入的所得稅會在14年重復交納。
解決： 
13年年結前補：
借：主營業務收入
   貸：預收帳款
14年1月開票時：
借：以前年度損益調整
  貸：應繳稅費—應交增值稅（銷項稅額）

答：借：預收帳款
   貸：主營業務收入

34. 老師:以前的會計2011年和2012年的本年利潤都沒結轉利潤分配—未分配利潤，現在該如何處理呢？

答：

35.請教下大家： 如果連著兩年虧損，現在未分配利潤負了60多萬，但以前年度有提盈余公積和資本公積80多萬，現在可以把盈余公積和資本公積轉回到未分配利潤嗎

答：盈余公積可以，資本公積不可以

36. 超市銷售勞保用品，如果購買方是一般納稅人，可以按規定開具增值稅專用發票。那這種情況是不是也可以??？有沒有哪位開到過呀？

答：專用發票可以開，超市發生以下情況不得開具增值稅專用發票：國稅發 2006  156號文